Pajak Dibayar Dimuka PPh dan Hutang Pajak.Julita

 Pajak Dibayar Dimuka PPh pasal 23 dan Hutang Pajak PPh pasal 29. Julita

Contoh:

 1.a.Yayasan mendapat Dividen dari PT AAL Rp 1.000.000.000,- tanggal 4  April 2020. Terima Transfer via Bank sebesarRp 850.000.000.-dan Rp 150.000.000 kena PPh pasal 23, apa jurnalnya?

Jurnal Awal diterima Dividen oleh Yayasan 

Bank/Kas   ................             ( D)         Rp 850.000.000,-

PPh pasal 23 Dibayar di muka (D)        Rp 150.000.000,-

                        Dividen  ......    (K)                                 Rp 1.000.000.000,-

  

  PPh Pasal 23 adalah pemotongan, dalam arti penerima penghasilan yang dikenai PPh Pasal 23 dipotong terlebih dahulu PPh Pasal 23 oleh pemberi penghasilan.

Penerima penghasilan yang dipotong PPh Pasal 23 adalah wajib pajak dalam negeri (WPDN) dan Badan Usaha Tetap (BUT).

Sesuai UU PPh No. 36 Tahun 2008, pemotong PPh Pasal 23 akan memotong serta membayar pajak yang telah diterima dan melaporkan PPh Pasal 23 ke kantor pajak.

 

b Misalkan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan dihitung akhir tahun 2020= Rp  155.200.000 ,-  apa jurnalnya?

 Jurnal Akhir Tahun oleh Yayasan   

Beban Taksiran Pajak         ( D)           Rp  155.200.000,-

                      Hutang Pajak (K)      .....................                Rp  155.200.000,-

 

b. Ketika ahkir tahun  bisa dikreditkan pajak PPh pasal 23 nya.  apa jurnalnya?

 Jurnal  munculnya Hutang PPh psl 29 oleh Yayasan 

 Hutang Pajak ( D)........................ Rp 155.200.000,-

                       PPh pasal 23 Dibayar di muka   (K)                  Rp 150.000.000,-

                       Hutang PPh pasal 29                   (K) ............... .Rp    5.200.000,-

 

Pajak Penghasilan Pasal 29 (PPh Pasal 29) merupakan PPh Kurang Bayar (KB) yang tercantum dalam SPT Tahunan PPh. PPh Kurang Bayar yaitu sisa dari PPh yang terutang dalam tahun pajak yang bersangkutan dikurangi Kredit Pajak PPh Pasal 21, Pasal 22, Pasal 23, dan Pasal 24 dan PPh Pasal 25.

c. Ketika  tahun berikutnya, di tahun 2021, akan bayar Hutang PPh psl 29, apa jurnalnya?

  Jurnal bayar Hutang PPh psl 29   oleh Yayasan 

Hutang PPh pasal 29 ( D)           Rp 5.200.000,-

                        Bank/Kas  (K)  ...............................    Rp  5.200.000,-

 Jika diurut dari atas jurnalnya:

Bank/Kas   ...........  (D)   Rp 850.000.000,-

Beban Taksiran Pajak    (D)   Rp 155.200.000,-

             Dividen ......    (K)    Rp 1.000.000.000,-

             Bank    ......    (K)    Rp     5.200.000,-

 

d.Jika terlambat bayar pajak PPh psl 29,ada denda dari kantor Pajak sebesar Rp 400.000,-. Apa jurnalnya?

Beban Pajak( D)           Rp 400.000,-

               Bank/Kas  (K)  ...............................    Rp  400.000,-

 

----------------------00000000000000000 semoga bermanfaat 000000000000000--------------------

 

 

Jurnal Pelunasan piutang .Julita

Jurnal Pelunasan Piutang. Julita

 Jurnal awal pencatatan:

Piutang PTS menurut RAPB    1000

       Pend.yang akan diterima           1000

Jurnal   Piutang RAPB ketika dibayar :

Pend.yang  akan diterima.      1000      

    Piutang PTS menurut  RAPB       1000

Bank / Kas                               1000            

    Pendapatan  PTS                          1000


PTS=Perguruan Tinggi Swasta        

        

Definisi Sweep dan overbooking. Julita

 Definisi Sweep dan Overbooking. Julita

 

Sweep  adalah:
 fasilitas untuk mentransfer dana dari rekening satu ke rekening lainnya secara otomatis sesuai dengan batasan saldo minimal dan maksimal yang ditetapkan nasabah.

Contoh: Tuan Y punya  Rekening A dan B di Bank INI.. Saldo sweep minimal yang ditetapkan di rekening A sebesar Rp 10.000.000,- maka  jika ada uang/ dana yang masuk di rekening B, akan di transfer secara otomatis oleh Bank INI ke rekening A,jika hanya saldo rekening A kurang dari Rp 10.000.000,- sehingga saldo di rekening A akan tetap Rp 10.000.0000,-

Overbooking adalah :
Tindakan Bank memindahbukukan dana dari satu rekening ke rekening lain milik nasabah di bank yang sama. Ini di lakukan oleh Back Office bukan Teler bank dan ada Surat Kuasa bermaterai dari nasabah tersebut. 

Contoh jurnal sederhana PPh pasal 23 di Yayasan pendidikan. Julita

 Contoh Jurnal sederhana PPh   pasal  23 di Yayasan Pendidikan. Julita




Contoh soal.  Pada  tanggal  01-10-2018 Yayasan Pendidikan membayar jasa konsultan pada  PT Ei & Ea sebesar 1000. Yayasan yang bergerak di bidang sosial pendidikan  dan merupakan lembaga non profit, dianggap PPN nol . Bagaimana jurnal PPh pasal 23?

A. JURNAL OLEH YAYASAN, pemberi penghasilan

1) Jurnal saat  diakui :
Biaya jasa  PT Ei & Ea        (D)    1000
PPN (in)  10%   disini nol   (D)       -

          Hutang Usaha                 (K)     980
          Hutang PPh psl 23  2%  (K)       20

(PPN (in)=0, karena Yayasan pendidikan dan non Profit)



2) jurnal saat pembayaran:
Hutang Usaha              (D)     980
Hutang PPh pasal 23   (D)      20

          Bank/ Kas                     (K)  1000

B. JURNAL OLEH KONSULTAN,penerima penghasilan

1) Jurnal saat  diakui :
Piutang usaha.                     (D)     980
Uang muka PPh pasal 23    (D)      20
           
           PPN (out)10%              (K)      -
           Pendapatan Jasa           (K)    1000

2)jurnal saat pembayaran :
    Bank/Kas                  (D)  1000
               
           Piutang usaha.               (K)     980
           Uang muka PPh psl 23 (K)      20

    (PPN (out)=0, karena Yayasan pendidikan dan non Profit